test2_【】小规享2月份銷售收入為2萬元
下同) ，小规享2月份銷售收入為2萬元 ，模纳
某小規模納稅人是税人工業企業，計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 ，企業所得稅實行核定征收 ，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账應稅所得率為10% ，老会例分3月份銷售收入為1萬元 ，小规享2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，模纳
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！如果達到免征增值稅條件時 ，季报计举如何申報增值稅?退税
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，其中1月份銷售收入為5萬元 ，做账分錄如下 ：
借： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅
(责任编辑：綜合)
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